부가가치세 2강 재화의 공급

재화의 공급 지난 시간에 부가가치세의 기본 개념 및 과세방법 대해서 스터디를 했습니다, 그럼 이번 시간부터는 어떤 거래에세 대해서 과세를 하는지 차근차근 배워보도록 하겠습니다. 지난 시간에 배운 전단계 세액공제법이 궁금하신 분은 아래 링크를 참고해주세요! 2022.01.23 - [1인기업 기초세무] - 부가가치세 1강 전단계 세액공제법 과세방법 정리 부가가치세는 사업자가 공급하는 재화 또는 용역에 대해서 과세를 하며, 사업자와 무관하게 해외에서 재화를 수입하는 경우에 과세를 합니다. 그럼, 재화가 무엇이고 용역이 무엇인지에 대해 정의를 내려야 과세대상이 명확해 지겠지요? 이번 시간에는 재화의 공급에 대해서 기본 개념을 배워보도록 하겠습니다. 재화란 무엇인가? 재화는 재산적 가치가 있는 물건이나 권리를 말..

1인기업 기초세무 2022. 1. 28. 23:01

부가가치세 1강 전단계 세액공제법 과세방법 정리

부가가치세 기초강의를 시작하며 이번 시간부터 부가가치세의 기본적인 개념을 설명하는 글을 작성합니다. 머리 아픈 자세한 내용은 가급적 지양하고 쉽게 기본적인 개념과 부가가치세의 전체 틀을 이해하는데 필요한 사항들을 위주로 정리를 합니다. 추가로 이해가 필요한 부분은 도서관에서 전문 서적을 통해 궁금증을 해결하시면 될거 같습니다. 부가가치세는 영어 약자로 VAT 라고 합니다. 이를 풀어서 쓰면 Value Added Tax 라고 하는데요, 재화나 용역이 유통되는 단계에서 창출되는 부가가치에 대해 부과되는 세금입니다. 그럼 거래 단계에서 창출된 부가가치를 어떻게 산출하는지에 대해서 먼저 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세 과세방법 이해의 편의를 돕기위해 숫자로 설명을 드리겠습니다. 예시에서 주인공은 B이고, B의..

1인기업 기초세무 2022. 1. 23. 13:34

간이사업자 종합소득세 신고

간편장부와 관련한 최근의 상담사례를 소개해드립니다. 사업 초창기 대표님으로 21년 9월부터 간이과세자로 전환하였는데, 이제까지 발생한 거래에 대해서 장부를 기장하지 않으셨다고 하시네요. 이것이 걱정이 되어 2021년에 대해서 종합소득세와 부가가치세를 신고할 때 문제가 없을지 문의를 주셨습니다. 아래는 문의주신 내용의 원본입니다. 소득세와 부가가치세 가르마를 잘 타자! 사업 초기에 사업자도 처음이시구 여러가지 세금과 관련한 경험이 없으신 대표님들은 부가가치세와 소득세를 많이 헷갈려하십니다. 가장 먼저 소득세와 부가가치세를 잘 구분해서 나의 이슈가 소득세 영역인지 부가가치세 영역인지를 파악하는게 중요합니다. 먼저 부가가치세 영역에서는 9월부터 일반과세자로 전환이 되었기 때문에 장부기장과는 관계없이 세금계산서..

Q&A 사례/간편장부 2021. 11. 30. 21:33

간이과세자 세금계산서 발행

간이과세자의 범위가 확대되어 기존에는 직전연도 공급대가 4,800만원 미만인 경우 다음해 7월 1일부터 간이과세자로 전환이 되었지만 2021년부터는 그 기준 금액이 8,000만원으로 상향이 되었습니다. 간이과세자도 세금계산서 발급이 가능하다던데요? 그런데 간이과세자의 범위가 넓어지는 것에는 한가지 문제가 있습니다! 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없고 영수증만 발급이 가능한데요, 과세당국의 입장에서도 세금계산서를 발행하지 않는 사업자의 수가 늘어나는 것은 투명한 세원확보에 걸림돌이 되는 것이지요. 그래서 새롭게 추가된 4,800만원~8,000만원 구간의 간이과세자에 대해서는 세금계산서 발급의무를 부과한 것입니다. 개정된 법 조문에 따르면 간이과세자도 의무적으로 세금계산서를 발급하도록 했고, 연간 공급..

Q&A 사례/간이사업자 2021. 11. 27. 23:41

청년 창업중소기업 세액감면 질의사례

청년창업중소기업 세액감면과 관련한 최근의 상담사례입니다, 질의를 하신 분의 경우 두 분의 대표님이 각각 사업을 하다 법인을 설립하여 새로운 사업을 공동으로 창업을 하려고 하는 케이스입니다. 세액감면에 해당하는지 여부와 관련하여 이슈가 되는 몇가지 포인트를 정리합니다. 법인의 경우 청년 판단은 누구를 기준으로 하나요? 상담사례는 두 분의 대표님이 각각 지분율 50%로 법인을 설립하여 공동대표가 되려고 하는 케이스입니다. 이 때 청년의 기준인 만 34세를 누구를 기준으로 판단하는지가 이슈가 됩니다. 창업 법인의 경우 청년이 최대주주이고 대표자가 되어야 감면이 가능합니다. 위 해석사례는 청년+비청년이 각각 50% 지분율로 법인을 설립하고 청년이 대표를 맡은 케이스입니다. 이 때 보유주식 합계가 동일한 최대주주..

Q&A 사례/기타사례 2021. 11. 20. 01:00

사업자등록 업종코드 쇼핑몰

인터넷 전자상거래와 관련한 사업자등록을 신청하는 분들을 위해 각 업종별로 사업자 업종코드를 정리합니다. 업종코드 선택은 향후에 소득세 신고시 경비율과 직결되는 문제이기 때문에 올바른 세금신고를 위해서는 자신의 업종에 맞는 코드를 제대로 선택하는 것이 매우 중요합니다! 2021.11.07 - [세린이 성장일기] - 사업자등록 신청 어떻게 해야하나요? 2021.11.02 - [1인기업 기초세무] - N잡러인데요, 사업자등록 해야하나요? 처음 인터넷 쇼핑몰을 시작할때 가장 흔한 형태가 스마트스토어나 쿠팡에서 위탁셀러로 시작하는 경우일 것입니다, 이 때는 오프라인 점포없이 온라인을 통해 소비자에게 판매하는 형태이므로 525101 코드를 선택하시면 됩니다. 국내 플랫폼에만 국한되지 않고, 아마존, 큐펜, 쇼피 등..

1인기업 기초세무 2021. 11. 15. 18:28

간이과세자 일반과세자 전환시기 부가세 신고

최근의 상담사례 하나 공유해드립니다. 간이과세자를 포기하고 일반과세자 전환을 하는 경우에 전환시기 및 부가가치세 신고와 관련한 상담사례 입니다. 간이과세자 포기 신청 방법 및 포기 후 부가가치세 신고와 관련한 사항을 정리합니다. 질의하신 사업자분의 현재 상황입니다. 21년 3월에 간이사업자 (이하 "A 사업자")로 개업을 하고 21년 10월 2일자로 간이과세를 포기하고 일반과세 전환을 하였고, 그 중간에 8월에 일반과세자 (이하 "B 사업자")로 개업을 하였습니다. 이 때 부가가치세 신고는 어떻게 들어가야 하는지 간이과세를 포기한 사업자와 일반과세 사업자의 관계는 어떻게 되는지가 주요 이슈사항 입니다. 간이과세자가 일반과세자 사업자등록을 하면 간이과세제도는 부가가치세와 관련하여 소규모 영세사업자의 부담을..

Q&A 사례/간이사업자 2021. 11. 9. 00:09

사업자등록 신청 어떻게 해야하나요?

"세무코치님! 지난번에 해주신 말씀 너무 와닿았습니다. 회사는 나를 책임져주지 않는다, 정말 맞는 말씀이신거 같아요. 저도 회사 다니면서 창업을 준비해 보려고 합니다!" "오, 그래 전세린! 잘 생각했어, 그럼 사업자등록 부터 하면 되겠구나." "근데요, 세무코치님! 혹시 사업자등록을 안하면 안되나요? 저는 그냥 한번 시험삼아 해보고 나중에 규모가 좀 커지면 사업자를 내고 싶은데요." "음, 아니야 그건 다시 한번 생각해봐. 지난번에 내가 써준 글도 한번 읽어보구." 2021.11.02 - [1인기업 기초세무] - N잡러인데요, 사업자등록 해야하나요? 사업자등록 전에 고려할 사항들 "세무코치님, 알겠어요. 저 그냥 사업자등록 할게요! 본격적으로 사업을 하려면 사업자등록을 내고 하는게 좋을거 같아요, 근데..

세린이 성장일기 2021. 11. 7. 22:49

N잡러인데요, 사업자등록 해야하나요?

N잡러, 파이어족이라는 말 한번쯤 들어보셨지요? 아니면 이글을 보시는 분들은 이미 N잡러이신 분들도 있을텐데요, 예전처럼 평생직장 이라는 개념도 점점 사라지고, 다양한 방식으로 소득을 창출하는 분들이 늘어나고 있습니다. 저도 세무대리인으로 다양한 고객분들을 접하다보면 정말 다양한 방식으로 수익화, 사업화를 하시는 것을 보고 깜짝 놀라는 경우가 많이 있습니다. 신입사원이여, 퇴사를 준비하라 아니, 세무코치님 갑자기 이게 무슨 소리인가요? 저도 아직 사회생활 10년차 밖에 안되기는 하지만 저보다 어린 직장인분들이 있다면 꼭 해주고 싶은 말입니다. 저는 2011년 Big4 회계법인 중 한 곳에서 처음 사회생활을 시작했는데요, 입사를 하고 첫 시즌을 보내면서 바로 결심했습니다. 아 퇴사를 해야겠다! 일단 회계법..

1인기업 기초세무 2021. 11. 2. 13:11

1인기업 세무아카데미